Declaración Anual 2026 ante el SAT: ¿Quiénes están obligados a presentarla?

Uno de los temas que cobran relevancia en estos meses, es con respecto a la declaración anual, este es un reporte obligatorio en donde se detallan los ingresos, las deducciones, retenciones y pagos provisionales del ISR de los contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

Para este mes de abril, se cumple el plazo para que las personas físicas  presenten su reporte correspondiente al ejercicio 2025 y marca el inicio del nuevo ciclo 2026, todo esto de acuerdo con las disposiciones vigentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), pero vamos primero con las excepciones para este tipo de declaración.

¿Qué excepciones hay en el marco tributario actual?

Aunque las legislaciones en México han dejado claro, los supuestos de obligatoriedad, existen diferentes casos en los aplican excepciones a esta declaración aquí te dejamos algunas:

• Asalariados (Un patrón): que reciban ingresos por salarios de un solo empleador, siempre y cuando se haya emitido correctamente el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina por la totalidad de los ingresos, incluso si superan los $400,000 pesos anuales.
• Ingresos Bajos: Empleados que obtuvieron ingresos totales menores a $400,000 MXN en el año.
• Intereses Financieros: Ingresos que no superen los $20,000 MXN anuales, que provengan de instituciones del sistema financiero.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Este tipo de contribuyentes no están obligados si es que no exceden los $3.5 millones anuales, así como si no realizan actividades adicionales y si el SAT ya cuenta con sus retenciones. (No es una excepción absoluta).

También se incluyen a las personas Sin Obligaciones, estas son las personas físicas que no perciben ingresos por sueldos, salarios o actividades comerciales.

¿Quiénes están obligados a presentarla?

Para esto, según el marco normativo para el ejercicio fiscal 2025, deben cumplir con este reporte las personas que dejaron de laborar antes del 31 de diciembre o que en su caso, hayan recibido salarios derivados de empresas extranjeras sin obligación de retención en el país.

De acuerdo con la red global de firmas de servicios profesionales PricewaterhouseCoopers (PwC), en sus análisis técnicos, recomiendan que, si el SAT no valida los comprobantes de nómina, el trabajador sí tiene la responsabilidad de presentar la Declaración Anual, independientemente de haber tenido un solo patrón.

No obstante, consultora Deloitte indica en su análisis sobre el "Plan Maestro de Fiscalización" que el SAT ha incrementado el uso de algoritmos esto con la finalidad de cruzar información de ingresos y egresos, para hacer totalmente necesario que el contribuyente este en constante revisión de su visor de nómina antes de que sea enviada la información definitiva, con la intención de evitar discrepancias que pudieran desencadenar en multas o recargos.